מאמרים

הודעה לעיתונות שנמסרה מפי משרד האוצר ב14 לאוגוסט 2008
הועדה לקליטת העלייה של הכנסת אישרה היום לקריאה שניה ושלישית את התיקון לפקודת מס הכנסה הכולל רפורמה רחבה, חסרת תקדים, המעניקה הטבות והקלות במס (הקלות במיסוי) לעולים חדשים ולתושבים חוזרים. הרפורמה גובשה על ידי רשות המסים במשרד האוצר ומשרד הקליטה
ההקלות שאושרו כוללות, … קרא עוד..

ממשלת אנגליה התחייבה לראשונה כי לא יוטל מס על פנסיות שמקבלים עולים חדשים מישראל לאנגליה.
במסגרת מדיניות משרד האוצר לחתום על אמנות מס חדשות עם מדינות מרכזיות החברות בארגון ה-OECD, נחתמה בראשי תיבות אמנה חדשה למניעת כפל מס בין ישראל לאנגליה.

אמנת מס – האמנה קובעת, בין השאר:

ניכוי מס … קרא עוד..

הונג קונג הייתה מושבה בריטית עד ה-1 ביולי 1997, כאשר הושבה לשלטון סיני. תחת המדיניות של "מדינה אחת, שתי שיטות" נהנית הונג קונג ממידה רבה של אוטונומיה תחת השלטון הסיני, וממשיכה לקיים מערכת משפט, מטבע, מכס והגירה משלה, כמו גם נהיגה בצד השמאלי, כמקובל במושבות בריטיות. רק מערכת ההגנה הצבאית … קרא עוד..

בעידן הגלובליזציה והסחר הבינלאומי נוצר קושי בזיהוי מקור ההכנסה של חברות ואנשים, ועל כן שאלת מקום חבות המס הפכה מורכבת יותר.
ישנן שתי גישות בהן נוהגות מדינות לקבוע את מקור ההכנסה, טריטוריאלית ופרסונאלית.בגישה הטריטוריאלית ממסים במדינה בה מופקת ההכנסה. ובגישה הפרסונאלית ממסים על פי אזרחותו ו/או מקום מושבו של האדם. בכל … קרא עוד..

בעבר היה מקובל לנהל החברות במדינות שהם מקלטי מס שאין שם מס כלל, או ששיעור המס נמוך מאוד, ובתנאים שכאלו הוקמו חברות במדינות המהוות מקלט מס, תוך הלוואה לחברה אחרת במקלט מס, כגון ברמודה, ומשם לחברה בארה"ב, הלכה ולמעשה, שירשור ההכנסה החוצה מארה"ב נועד ליצור הלוואת ריבית שתפחית חבות המס … קרא עוד..

חברה בחו"ל ניתן להקים באופן חוקי על-ידי כל אזרח או תושב מדינת ישראל וזאת בכפוף לחוקים במדינת ההתאגדות. חברות OFFSHORE מוקמות בדרך כלל במדינות הנחשבות למקלטי מס.

מקלטי מס בינלאומיים
תעשיית הקמת חברות מעבר לים (OFFSHORE)  הולכת ותופסת תאוצה משמעותית משנה לשנה. ההערכות הקיימות כיום אומדות כי מעל 60% מהכסף בעולם זורם … קרא עוד..

סקירה על אופן הפעולה של מע"מ באירלנד
הכתבה הוכנה על ידי הגברת קרי אוקונל חברת HSOC Consultants Ltd אשר חברה ברשת הבינלאומית TIAG והינה המייצגת של הרשת באירלנד.

תוכן עניינים
• גבולות לרישום
• שערי מע"מ ויישומם
• רישום וציות
• כללי מקום אספקה
• זכאות לתשומות/החזרי מע"מ
• נקודות מעשיות לרישום עבור סוחרים זרים
• מע"מ על רכישת/השכרת נדל"ןגבולות … קרא עוד..

מיסוי הכנסות מהימורים האינטרנט – טרם חקיקת חוק התכנית הכלכלית להבראת כלכלת ישראל (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב והמדיניות הכלכלית לשנות הכספים 2003 ו- 2004), התשס"ג – 2003 (להלן: "חוק התכנית הכלכלית"), שיטת מיסוי ההכנסה הפירותית בישראל הייתה לפי תורת המקור. שיטה זו גרסה, כי הכנסה תמוסה רק אם יש … קרא עוד..

FATCA ראשי תיבות של (The Foreign Account Tax Compliance Act), או בעברית "החוק לאכיפת מיסים בחשבונות זרים (לאזרחים אמריקאים)" הינו חוק משנת 2010, שחוקק בניסיון של ממשלת ארה"ב להיאבק בהעלמת מיסים של אזרחיה, אשר בבעלותם כספים והשקעות מחוץ לארה"ב.
בעקבות החוק מוסדות פיננסיים זרים (בנקים, חברות ביטוח, קרנות פנסיה וכד') נדרשים … קרא עוד..

לקוחות ישראליים, אמריקאים ואירופיים רבים אשר הקימו חברות סטארט- אפ ומחפשים דרכים שונות לגייס הון ולהרחיב את עסקיהם, עשויים לשקול הקמת חברה בארה"ב. הקמת תאגיד אמריקאי הינו פתרון אטרקטיבי לבעלי עסקים, בעיקר עקב האפשרות לגייס משקיעים ולרשום את החברה כחברה ציבורית.

הקמת חברה בארה"ב יוצרת עבור בעלי המניות בישראל שורה של … קרא עוד..

השקעה בנכס נדל"ן בארה"ב צפויה ליצור שני סוגי הכנסות: הכנסות משכירות והכנסות מרווח הון בעת מכירת הנכס.משקיע ישראלי, אשר נמצא בבעלותו נכס נדל"ן מניב בארה"ב, יכול לבחור באפשרויות שונות להתמסות על הכנסתו שם.

מיסוי הכנסות שכירות בארה"ב
במרבית המקרים, ניתן לבחור בין שתי דרכים להתמסות על ההכנסות בארה"ב.
1. הדרך הראשונה שהיא ברירת … קרא עוד..

מקלטי מס (tax haven)  – מדינות שבהן אין גובים מסים, או ששיעורי המס בהן נמוכים משיעורי המס במדינות אחרות.  מדינות אלה מהוות מוקד משיכה להשקעות ולהכנסות ממדינות אחרות, שבהן גבוהים שיעורי המס יותר משיעורי המס שבמקלטי המס. מדינה מחליטה להפוך למקלט מס בעיקר: כדי למשוך אליה משקיעים,כדי לעודד אליה זרימת … קרא עוד..

העולם של ימינו מוגדר כ'כפר גלובלי' – ההתפתחות הטכנולוגית ועולם התקשורת הביאו להגדרה הנ"ל.
מצב קיים זה מזמן עבור השכבות העסקיות למיניהן אתגרים מגוונים ושונים, בין השאר עולות שאלות בתחומים כספיים שונים: רכישת שירותים ותשלומים לספקים, בנקאות חו"ל, הפקת הכנסות בחו"ל, חלוקת רווחים ועוד.
תשלומי השכר והחשבות הנגזרת בגינם (payroll) מהווים אף … קרא עוד..

מיסוי יהלומנים – ענף היהלומים הוא אחד מענפי הייצוא המובילים של מדינת ישראל ובורסת היהלומים הישראלית היא מרכז סחר היהלומים הגדול והחשוב בעולם.
 ישראל מייבאת יהלומיי גלם בשווי של כ – 5 מיליארד דולר בשנה – סכום זה מהווה כ – 40% מסך שווים של יהלומי הגלם המופקים בעולם!

שווי יצוא היהלומים … קרא עוד..

להלן הוראות ניהול פנקסי חשבונות על ידי יהלומנים.
הגדרות
"יהלומן" – נישום שעיסקו או חלק מעיסקו עיבוד, מסחר ותיווך ביהלומים או באבני חן.
"עיבוד יהלומים" – לרבות ליטוש, ניסור, חיתוך, ביקוע, ניקוי ומיון של יהלומים או אבני חן בין שהם שייכים לנישום ובין שהם שייכים לאחרים.
"עיסקה" – לרבות קניה,מכירה, העברה … קרא עוד..

במסגרת תיקון 132 לפקודה תוקנה הגדרת תושב ישראל (ובמקביל – הגדרת תושב חוץ) בפקודת מס הכנסה ואומצו מבחני מרכז החיים כמו גם "חזקות הימים" הניתנות לסתירה:  183 יום בשנה או 425 ימים בשלוש שנים כאשר בשנה האחרונה היה משך השהות בישראל 30 ימים או יותר.

במסגרת תיקון 132 לפקודה תוקנה הגדרת … קרא עוד..

בעולם העסקים הגלובלי המרתק, הדרישות הפיננסיות והחשבונאיות התרכזו סביב IFRS – התקנות המנהליות הבינלאומיות לדוחות פיננסיים. למעשה, IFRS מהוות מדריך עקרוני המסייע בהסבר והבנה של הדרישות המקובלות ברחבי העולם לדוחות הפיננסיים. פעמים רבות, IFRS מתייחסות במיוחד לעסקים גדולים ומולצים, אך גם עסקים קטנים ובינוניים יכולים למצוא בהן ערך רב.
התאמה של … קרא עוד..

האם בעסקיך מעורבות מדינות זרות? האם עסקיך כוללים עסקאות בינלאומיות אשר בהן עליך לקבוע מחיר העברה הולם לעסקה?
תחום מחירי העברה (Transfer Pricing) מהווה חלק משרותי המיסוי הבינלאומי של דב ויינשטיין ושות' – רואי חשבון, יחד עם נציגי הרשת הבינלאומית TIAG. תחום זה הינו משמעותי ביותר לכל עסקה בינלאומית בין צדדים … קרא עוד..

מימון חוץ בנקאי – במדינת ישראל כמעט ולא קיים שוק של מימון חוץ-בנקאי: איגרות חוב, מניות, אג"ח מגובות משכנתאות, ניירות ערך מסחריים, "פרייווט אקוויטי" וכו'. תחת זאת, כמעט כל המימון של החברות מתבצע על ידי הבנקים, ובכלל זה המימון הקצר והארוך כאחד, גם החוב וגם ההון.

נדמה כי כל בר דעת … קרא עוד..

השכרת דירת מגורים  על ידי אדם פרטי כרוכה בבחינה ובתכנון העסקה כולל היבטי המס שלה. כעקרון דירה למגורים ששכר הדירה המתקבל עבורה משוכר או שוכרים פרטיים, בסכום של עד 4,980 ₪ לחודש נכון לשנת 2103, מקבל שכר הדירה פטור ממס בגין הכנסה זו.

אדם החייב בדיווח שנתי למס הכנסה, כמו עצמאי … קרא עוד..