קרן פנסיה לעצמאים בישראל – מדריך מקצועי ומעמיק לשנת 2025
רקע כללי
עד לשנת 2017, עצמאים בישראל לא היו מחויבים להפקיד לחיסכון פנסיוני, בשונה משכירים שהמעסיקים שלהם נדרשים על פי חוק להפריש עבורם כספים לפנסיה. מצב זה הוביל לכך שרבים מבעלי העסקים הקטנים, והעצמאים נותרו ללא חיסכון לגיל פרישה.
כדי להתמודד עם פער זה, נחקק חוק ההפקדה לפנסיה לעצמאים המחייב עצמאים להפקיד סכום מינימלי לקרן פנסיה מדי שנה.
מי חייב להפקיד לקרן פנסיה?
החובה חלה על כל עובד עצמאי בישראל העונה על שני תנאים:
- עצמאי בגילאי 21 עד 60 (חובת ההפקדה לא תחול על עצמאי שמלאו לו 55 שנים לפני ה-1.1.2017).
- מי שפתח עסק במהלך השנה – החובה חלה לאחר 6 חודשים ממועד פתיחת התיק במס ערך מוסף.
שיעור ההפקדה לביטוח פנסיוני:
- עבור חלק מההכנסה שעד חצי מהשכר הממוצעהשנתי במשק (עבור 79,896 ₪ הראשונים בשנת המס) יש להפקיד 4.45% מההכנסה.
- עבור יתרת ההכנסה ועד גובה השכר הממוצע השנתי במשק (עד 159,792 ₪ בשנה) – יש להפקיד 12.55%.
- עבור החלק של ההכנסה שמעל השכר הממוצע (על כל שקל מעל 159,792 ₪ בשנה) – אין חובה להפקיד לביטוח פנסיוני. עצמאים המעוניינים להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלהם, רשאים להפריש לביטוח הפנסיוני גם על חלק זה של השכר.
לדוגמה:
עצמאי שמרוויח 180,000 ₪ לשנה, נדרש להפקיד:
| מדרגת הכנסה שנתית | שיעור ההפקדות | סכום הפקדה השנתי |
| מ-1 ₪ עד 79,896 ₪ | 4.45% | 3,555.37 ₪ לשנה |
| מ-79,897 ₪ עד 159,792 ₪ | 12.55% | 10,026.95 ₪ לשנה |
| על כל שקל מעל 159,793 ₪ | אין חובת הפקדה | לפי יכולת ורצון עצמאי |
| סה"כ הפקדות בשנה | 13,582.32 ₪ |
מועד ההפקדה:
- הפקדה חודשית קבועה לקרן הפנסיה – מומלץ כדי לשמור על הכיסוי הביטוחי של הקרן.
- הפקדה חד-פעמית שנתית, עד 31 בדצמבר של כל שנה, על פי ההכנסה בפועל.
הטבות מס לעצמאים
ישנם שתי הטבות מס ייחודיות לעצמאים המפקידים לביטוח פנסיוני:
- הטבה בניכוי – מוכרת לעצמאים גם בשם "הוצאה מוכרת". במסגרת הטבה זו מס הכנסה מקטין את ההכנסה החייבת במס בגובה חלק מהסכום שהופקד לחסכון הפנסיוני. כך שלמעשה, על חלק מהכנסה לא ישולם מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות. שווי הטבת הניכוי תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי.
- הטבה בזיכוי – מוכרת לעצמאים גם בשם "החזר מס". בפועל, מס הכנסה מקטין את סכום המס לתשלום בשיעור של 35% מסכום ההפקדה לקרן הפנסיה. שיעור ההטבה, 35%, הינו קבוע ולא תלוי בשיעור המס השולי של העצמאי.
טיפים לעצמאים – כיצד לבחור קרן פנסיה
- בדקו את דמי הניהול – גובה דמי הניהול משפיע משמעותית על הצבירה.
- השוו תשואות היסטוריות – בחרו קרן עם יציבות ותשואה עקבית לאורך זמן.
- התאימו את הכיסוי הביטוחי – בהתאם לגיל, מצב משפחתי והכנסה.
- שקלו קרן ברירת מחדל – קרנות נבחרות של רשות שוק ההון מציעות דמי ניהול מוזלים לעצמאים.
קרן השתלמות לעצמאים
קרן השתלמות לעצמאים היא אפיק חיסכון המאפשר לעצמאים ליהנות מהטבות מס משמעותיות ופטור ממס רווחי הון על הרווחים בכפוף למשיכה לאחר שש שנים.
בנוסף להטבות המס, הקרן מאפשרת לחסוך לטווח בינוני ולגבות כספים לכל מטרה.
הפקדת סכום מרבי לניצול הטבות מס
באפשרות העצמאי להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית בכדי להחשיב את ההפקדה להוצאה מוכרת לצרכי מס.
תקרת ההכנסה השנתית הקובעת מוגבלת בתקרה של 293,397 ש"ח לכל היותר. על כן, עבור עצמאים שהכנסתם הינה 293,397 ש"ח ומעלה, סכום ההפקדה המרבי שיוכר כהוצאה מוכרת הינו: 13,203 ₪.
סכום הפקדה עד לתקרה – ליהנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים במשיכה כדין
בנוסף להטבה בניכוי, עצמאים נהנים מפטור מתשלום מס על הרווחים בעת משיכה כדין עד התקרה השנתית המוטבת העומדת על 20,566 ₪ בשנה.
